起征点提高、1%优惠延续、开专票更灵活、申报流程简化……一文看懂你能省多少钱！

2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》正式施行。紧接着，财政部、税务总局联合发布了《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号）以及配套的《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（2026年第4号），对原有优惠政策进行了全面梳理、延续和优化。

政策好不好，关键看落地。我们为你划好了重点，全是干货，一定要看到最后！

一、起征点大幅提高：按期纳税10万元/月，按次纳税涨到1000元

1.政策原文

自2026年1月1日至2027年12月31日，增值税起征点标准如下：

按期纳税：以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元。

按次纳税：起征点为每次（日）销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日合并计算销售额，适用起征点标准。

2.重要变化

按次纳税的起征点由原来的每次500元提高至1000元，直接翻倍。

3.解读与影响

这项政策对两类群体影响最大：

第一类：个体工商户和小微企业

月销售额10万元（季度30万元）以下，增值税全免。这是延续多年的优惠政策，继续执行到2027年底。例如：一家小餐馆月收入8万元，原本需要缴税，现在一分钱增值税都不用交。

第二类：临时性、零星经营的自然人

比如偶尔接个设计私活、做个咨询、卖点闲置物品的人，以前单笔超过500元就要缴税。现在门槛翻倍到1000元，更多小额交易直接免税。

特别提醒：如果一天内做了多笔交易，比如上午收800元、下午收500元，当天合计1300元，超过了1000元起征点，就需要缴税。是按日合并计算，不是按单笔算。

二、个人出租房屋、直播带货等6类情形，直接适用月销售额10万元免税标准

1.政策原文

自然人发生以下6种特定情形时，不再适用按次纳税1000元的起征点，而是直接适用月销售额10万元（季度30万元）的起征点标准：

自然人取得2025年8月8日起新发行的国债、地方政府债券、金融债券的利息（一次性收取利息的，按月均分摊计算）；

自然人出租不动产（一次性收取租金的，按月均分摊计算）；

互联网平台内从业人员自平台企业取得服务收入，并由平台企业代办申报（如外卖骑手、网约车司机、直播带货主播）；

自然人报废产品出售者通过“反向开票”销售报废产品，并由回收企业代办申报；

保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游行业代理人提供代理服务，并由相关企业代办申报；

国家税务总局规定的其他情形。

2.核心规则

自然人发生上述情形时，应当以当月发生全部应税交易的销售额合计，适用月销售额10万元的起征点标准。不能将一部分销售额拆分出来单独适用按次纳税标准，也不能适用季度30万元标准。

3.案例解读

情况1（未超标，免税）：

自然人甲在2026年1月出租不动产，一次性收取全年租金12万元（月均1万元），同时提供咨询服务取得收入1万元。

由于甲1月份发生了出租不动产的特定情形，应以当月全部应税交易销售额计算：1万元（租金分摊）+ 1万元（咨询收入）= 2万元。

2万元 < 10万元起征点 → 1月份全部收入免征增值税。

情况2（超标，全额缴税）：

自然人甲同年3月从互联网平台取得设计服务收入9万元（平台代办申报），当月还提供咨询服务取得收入0.05万元，加上租金分摊1万元。

3月份合计销售额 = 9万元 + 0.05万元 + 1万元 = 10.05万元。

10.05万元 > 10万元起征点 → 应当就全部10.05万元计算缴纳增值税。

注意：甲不得将租金、咨询、设计服务收入分拆，分别适用月销售额10万元和按次1000元的标准。必须合并计算！

谁最受益？

房东：个人出租住房或商铺，一次性收取数月租金，只要月均租金未超10万元，全年租金收入免税。

灵活就业人员：外卖骑手、网约车司机、带货主播，平台支付的报酬月入10万元以内，不用缴增值税。

保险/证券代理人：佣金收入按此标准执行，减轻税负。

三、小规模纳税人1%优惠，延续到2027年底

1.政策原文

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。政策执行至2027年12月31日。

算笔账：

假设你的小店年销售额120万元（超过起征点10万元/月）：

原政策（3%）：需缴税3.6万元

新政策（1%）：只需缴税1.2万元

直接省下2.4万元，税负降低三分之二！

2.适用范围

这项政策适用于所有增值税小规模纳税人，无论你是一般纳税人还是小规模纳税人身份，只要适用3%征收率的项目，都可以享受1%优惠。

3.特别提醒

如果月销售额未超过10万元，直接适用免税政策，不需要用1%；

如果月销售额超过10万元，就按1%缴税，而不是按3%。

四、开专票更灵活：小规模纳税人可以“部分放弃”免税

1.政策原文

根据《中华人民共和国增值税法》第二十七条的规定，纳税人可以放弃增值税优惠。但小规模纳税人除外——即小规模纳税人放弃优惠的，不受“36个月内不得再享受”的限制。

2.具体规定

小规模纳税人销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税，并开具增值税专用发票。

小规模纳税人适用减按1%征收率政策的，可以选择全部或者部分应税交易放弃减税，并按3%开具增值税专用发票。

为什么这项政策很重要？

很多小微企业的下游客户是一般纳税人，他们需要增值税专用发票来抵扣进项税。如果你为了享受免税而开不出专票，生意可能就黄了。

现在好了——你可以灵活选择：

需要开专票的客户：放弃免税（开1%或3%专票），这部分缴税；

不需要专票的客户：继续享受免税，这部分不缴税。

和一般纳税人的区别：

一般纳税人：放弃后36个月内不得再享受

小规模纳税人：可以随时选择，单笔放弃不影响其他交易

3.注意事项

虽然可以部分放弃，但要合规经营，如实申报。不能一边享受免税，一边开专票不交税。

五、这些免税项目长期有效，涉及民生领域

10号公告将免征增值税项目分为两类：

（一）自2026年1月1日起长期延续（共21大类）

主要包括：

农业生产：农业生产者销售的自产农产品；农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险及相关技术培训；家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；

医疗服务：医疗机构提供的医疗服务（不包括营利性美容医疗机构）；

教育服务：学校提供的学历教育服务（包括公办和民办学校）；

残疾人服务：残疾人个人提供的服务；

养老服务：托儿所、幼儿园提供的育养服务；

殡葬服务：殡仪馆、公墓等提供的殡葬服务；

土地相关：土地所有者出让土地使用权；将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产；将承包地流转给农业生产者；

金融相关：个人从事金融商品转让业务；人民银行对金融机构的贷款利息收入；外汇管理部门委托贷款利息收入；

住房相关：个人销售自建自用住房；家庭财产分割无偿转让不动产、土地使用权；

其他：被撤销金融机构以财产清偿债务；执罚部门处置罚没财产收入（如数上缴财政）；台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸直航业务收入等。

（二）阶段性延续（2026年1月1日至2027年12月31日）

主要包括：

农业生产资料：农膜、滴灌带、滴灌管、有机肥产品；

饲料产品：单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料；

解读与影响：

从事教育、医疗、农业、养老等领域的小微企业，政策稳定性更强，可以安心做长期规划，不用担心优惠政策突然取消。

六、申报流程简化：申报即享受，代开即申报

（一）小规模纳税人申报

享受免税政策遵循“申报即享受”原则，无需事前审批或备案。

具体操作：登录电子税务局，进入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》，将免税销售额填入“未达起征点销售额”或“小微企业免税销售额”栏次，系统自动计算减免税额，确认“本期应补（退）税额”为0，最后提交申报。

特别提醒：普票全免，专票需缴纳。如果你开了专票，这部分销售额不能填入免税栏次，需要正常缴税。

（二）自然人申报

自然人发生应税交易达到起征点的，有三种申报路径：

1.代开即申报：向税务机关申请代开发票，税务机关代开发票时征收增值税，即视为已申报。

2.扣缴即申报：有扣缴义务人（如平台企业、保险企业），扣缴义务人申报缴纳扣缴的增值税，即视为已申报。

3.自行申报：以上两种方式均未涉及，自纳税义务发生之日起至次年6月30日前，向主管税务机关申报。

申报期限宽松：按次纳税的纳税人，销售额达到起征点的，应当自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报纳税，预留了充足时间。

解读与影响：

这项政策大大减轻了自然人的办税负担。如果你通过平台取得收入（如外卖、直播），平台会帮你代扣代缴，你不需要自己跑税务局；如果你去税务局代开发票，当场就完成申报，也不需要再单独报税。

避坑提醒：这几点一定要注意

1.起征点要合并计算，不能拆分

如果你同时有“特定情形”（如出租不动产）和其他零星业务，需要合并计算当月全部销售额来判断是否超过10万元。不能分开算、分开享受免税。

错误做法：租金收入9万元（按10万元标准免税），咨询收入1万元（按次1000元标准也免税），分开看都不超标，但合并后10万元正好达标？实际上，只要发生了特定情形，就必须合并计算！

2.放弃免税前算清楚账

如果你采购了大量设备、货物，进项税额较多，享受免税意味着进项不能抵扣。此时可以算一笔账：

如果放弃免税，按1%或3%缴税，但进项可以抵扣，实际税负可能更低，建议根据自身情况计算比较，选择最优方案。

3.普票与专票不能混淆

普票：可以享受免税

专票：必须缴税，不能享受免税

风险点：误以为开具专票也能享受免税，导致少缴税款及滞纳金。务必明确“普票免税，专票交税”原则。

4.有收入不能做“零申报”

有销售额但未达起征点时，不能做“零申报”（即收入填0）。必须如实填报免税销售额。长期零申报会被税务局列为重点监控对象，可能面临发票降版或税务稽查。

5.私户收款隐匿收入风险大

利用个人微信/支付宝收款，不入公账，试图隐瞒销售额——在金税四期下，资金流监控非常严密，私户收款极易被比对发现。务必公对公收款或如实申报私户经营收入。

6.政策有效期别搞错

政策：月销售额10万元起征点，有效期2026.1.1 - 2027.12.31

政策：1%减税政策，有效期执行至2027.12.31

政策：21大类长期免税项目，自2026.1.1起长期有效

一句话总结！

起征点高了，免税范围宽了，开票灵活了，申报简单了。

这次政策衔接，核心就是给小微企业和个体工商户减负松绑。如果你是老板，建议转发给财务；如果你是个人经营者，建议收藏备用。

（本文解读基于财政部 税务总局公告2026年第10号、国家税务总局公告2026年第4号及相关官方解读，仅供参考。具体执行以当地税务机关口径为准。）

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